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Andorra lleva años siendo el destino que más preguntas genera entre quienes se plantean cambiar de país por motivos fiscales. Y también el que más malentendidos acumula. Mucha gente cree que basta con comprar un piso en Escaldes y empadronarse para dejar de pagar impuestos en España. No funciona así, y quien lo intenta suele acabar con una inspección encima.
Esta guía explica qué se paga realmente en Andorra, qué requisitos hay que cumplir para que tu residencia sea válida a ojos de las dos administraciones, y dónde está la letra pequeña que casi nadie cuenta.
El sistema fiscal andorrano en cifras
Andorra dejó de ser un paraíso fiscal en sentido técnico en 2015, cuando aprobó su IRPF. Salió de las listas grises internacionales y firmó un convenio de doble imposición con España que entró en vigor en 2016. Hoy es una jurisdicción de baja tributación perfectamente homologada, no un refugio opaco.
La diferencia con España sigue siendo enorme. Un ingeniero que gane 60.000 euros brutos en Madrid paga un tipo marginal del 37%. En Andorra, el 10%. Esa brecha es la razón de que el corredor España a Andorra sea uno de los más activos que gestionamos.
IRPF andorrano: los tramos
| Base de tributación anual | Tipo aplicable |
|---|---|
| Hasta 24.000 € | 0% |
| De 24.000 € a 40.000 € | 5% |
| Más de 40.000 € | 10% |
El 10% es el techo. No existe un tramo superior: da igual que ganes 80.000 euros o 800.000, el tipo marginal máximo sigue siendo el 10%. Esto es lo que hace que Andorra resulte especialmente atractiva para rentas altas, y bastante menos diferencial para quien gana 25.000 euros al año.
Los matrimonios pueden optar por tributación conjunta, en cuyo caso el mínimo exento sube a 40.000 euros. Hay además reducciones por hijos a cargo y por vivienda habitual.
Los otros impuestos que sí existen
- IGI (Impost General Indirecte): el equivalente al IVA. Tipo general del 4,5%, frente al 21% español. Hay tipos reducidos del 1% para alimentación y del 0% para sanidad y educación.
- Impuesto de sociedades: 10% general.
- CASS: la seguridad social andorrana. Un asalariado cotiza el 6,5% de su salario y la empresa el 15,5%. Un autónomo paga una cuota fija que ronda los 500 euros mensuales, ajustable según ingresos.
- Plusvalías inmobiliarias: tributan de forma decreciente según los años de tenencia, desde el 15% el primer año hasta el 0% a partir del duodécimo.
Lo que no hay: impuesto sobre el patrimonio, impuesto de sucesiones y donaciones entre familiares directos, ni impuesto sobre los dividendos de sociedades andorranas percibidos por residentes.
Cuándo eres realmente residente fiscal en Andorra
Aquí es donde se tuerce la mayoría de los planes. Ser residente fiscal andorrano exige permanecer más de 183 días al año en el Principado, o tener allí el núcleo principal de tus actividades económicas. Y esos días hay que poder demostrarlos.
Andorra tiene dos vías de residencia, y confundirlas sale caro:
- Residencia activa: trabajas por cuenta ajena o tienes una sociedad andorrana en la que ejerces. Obliga a residir de forma efectiva y a cotizar a la CASS.
- Residencia pasiva: no trabajas en Andorra. Exige un depósito ante la AFA (Autoritat Financera Andorrana) de 47.500 euros, una inversión en el país de 600.000 euros (la vivienda cuenta), un seguro médico privado y la obligación de permanecer al menos 90 días al año.
Ojo con este último punto, porque genera una trampa que vemos con frecuencia: la residencia pasiva andorrana solo pide 90 días de estancia, pero la residencia fiscal exige 183. Si pasas 100 días en Andorra y 200 en España, tienes permiso de residencia andorrano y sigues siendo contribuyente español. Perfectamente legal como permiso, e inútil a efectos de impuestos.
Lo que mira Hacienda cuando te vas a Andorra
España vigila especialmente los traslados a Andorra por la proximidad y por el diferencial fiscal. El artículo 9 de la Ley del IRPF establece tres criterios para considerarte residente español, y basta con que se cumpla uno:
- Permanecer más de 183 días en territorio español durante el año natural.
- Tener en España el núcleo principal de tus actividades o intereses económicos.
- Que residan habitualmente en España tu cónyuge no separado legalmente y los hijos menores dependientes (presunción que admite prueba en contra).
Ese tercer punto pilla a mucha gente. Si tú te instalas en Andorra pero tu familia sigue viviendo en Barcelona, Hacienda presumirá que tu residencia fiscal sigue siendo española. Se puede rebatir, pero la carga de la prueba es tuya.
A esto se suma el llamado exit tax del artículo 95 bis: si tienes participaciones en sociedades por valor superior a 4 millones de euros (o más del 25% de una sociedad cuyo valor supere el millón) y llevas al menos 10 de los últimos 15 años como residente español, al marcharte tributas por las plusvalías latentes aunque no hayas vendido nada.
Qué pruebas conviene guardar
Cuando un cliente nos dice que se muda a Andorra por fiscalidad, siempre le recomendamos documentar el traslado desde el primer día. Lo que sirve ante una inspección:
- Certificado de residencia fiscal emitido por el Govern d’Andorra.
- Contrato de alquiler o escritura de la vivienda andorrana, con suministros a tu nombre.
- Consumos reales de luz, agua y gas que sean coherentes con vivir allí.
- Extractos bancarios que muestren gasto corriente en Andorra.
- Alta en la CASS y en el sistema sanitario andorrano.
- Escolarización de los hijos en el Principado, si los hay.
La factura de la luz de un piso vacío delata más que cualquier declaración. Un consumo de 40 kWh al mes no se sostiene ante un inspector.
El convenio de doble imposición España-Andorra
En vigor desde 2016, evita que la misma renta tribute dos veces. Reparte la potestad de gravamen así:
| Tipo de renta | Dónde tributa |
|---|---|
| Salarios | En el país donde se realiza el trabajo |
| Rendimientos de inmuebles | Donde esté el inmueble |
| Dividendos | Retención máxima del 5% o 15% en origen según participación |
| Pensiones privadas | En el país de residencia |
Un detalle relevante: si mantienes un piso alquilado en España, esa renta seguirá tributando en España aunque seas residente andorrano. El convenio no borra la tributación, la ordena.
Errores frecuentes al trasladarse a Andorra
Creer que empadronarse basta. El permiso de residencia y la residencia fiscal son cosas distintas. Puedes tener lo primero sin lo segundo.
Dejar la familia en España. Es la causa número uno de que una inspección tumbe el traslado. Si el cónyuge y los hijos se quedan, la presunción juega en tu contra.
No presentar el modelo 030 ni el 720 cuando toca. Comunicar el cambio de residencia y declarar bienes en el extranjero son obligaciones formales cuyo incumplimiento se sanciona con independencia de si has pagado bien los impuestos.
Subestimar el coste de vida. Andorra tiene el IVA más bajo de Europa, pero la vivienda se ha encarecido muchísimo. Alquilar un piso de tres habitaciones en Andorra la Vella puede costar 1.800 euros al mes, y encontrar disponibilidad no es inmediato. El ahorro fiscal se come parte de esa diferencia.
Olvidar que hay frontera. Andorra no está en la Unión Europea ni en el espacio Schengen. Al trasladar tus muebles hay que presentar declaración de importación ante la Duana andorrana. Existe una franquicia por cambio de domicilio para el mobiliario usado, pero requiere documentación previa y un inventario valorado. Sin ese trámite hecho a tiempo, el camión se queda parado en la frontera del Riu Runer.
Preguntas frecuentes sobre los impuestos en Andorra
¿Cuánto se paga de impuestos en Andorra con un sueldo de 60.000 euros?
Unos 2.800 euros de IRPF al año. Los primeros 24.000 van al 0%, los siguientes 16.000 al 5% (800 euros) y los 20.000 restantes al 10% (2.000 euros). A eso se le suma la cotización a la CASS del 6,5%. En España, esa misma renta soportaría alrededor de 15.000 euros de IRPF.
¿Andorra sigue siendo un paraíso fiscal?
No en términos oficiales. Salió de la lista española de paraísos fiscales en 2018, tras firmar el convenio de doble imposición y adoptar el intercambio automático de información financiera. Hoy Hacienda española recibe datos de las cuentas andorranas de residentes españoles.
¿Cuántos días hay que estar en Andorra para ser residente fiscal?
Más de 183 días al año. El permiso de residencia pasiva solo exige 90 días, pero con 90 días no eres residente fiscal andorrano y seguirás tributando en España.
¿Hay impuesto de sucesiones en Andorra?
No existe impuesto de sucesiones ni de donaciones entre familiares directos. Es una de las diferencias más notables frente a España, donde el gravamen varía mucho según la comunidad autónoma.
¿Puedo teletrabajar desde Andorra para una empresa española?
Sí, pero hay que estructurarlo bien. Si trabajas físicamente desde Andorra, el convenio atribuye la tributación del salario a Andorra. Tu empresa española tendrá que dejar de practicarte retenciones de IRPF español, cosa que exige acreditar tu residencia fiscal andorrana con el certificado correspondiente.
Antes de hacer las maletas
Andorra funciona muy bien para quien se muda de verdad: quien traslada su vida, su familia y su actividad. Funciona fatal para quien intenta mantener un pie en cada lado. La diferencia entre un ahorro fiscal legítimo y un problema serio con Hacienda está en los días de presencia y en las pruebas que puedas aportar.
Antes de dar el paso, habla con un asesor fiscal que conozca las dos jurisdicciones. Esta guía te sirve para entender el terreno, no para sustituir ese asesoramiento: cada situación patrimonial tiene matices que cambian el resultado.
En la parte logística sí podemos ayudarte. Llevamos treinta años organizando mudanzas internacionales desde España, incluidos los trámites aduaneros que Andorra exige por estar fuera de la UE. Si quieres hacerte una idea del volumen que vas a mover, la calculadora de metros cúbicos te da una estimación en un minuto.
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Información actualizada a 2026 con datos del Govern d’Andorra y de la Agencia Tributaria española. La normativa fiscal cambia: confirma siempre los tipos vigentes antes de tomar decisiones.