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Durante años, Portugal fue la respuesta fácil para el español que quería pagar menos impuestos sin salir de la península. Diez años al 20% sobre rendimientos del trabajo cualificado, o exención casi total para pensionistas extranjeros. El régimen NHR (Residente Não Habitual) llegó a ser un argumento de venta inmobiliaria en el Algarve.
Eso se acabó. Y quien planifique una mudanza a Portugal con la información que circulaba en 2022 se va a llevar una sorpresa desagradable.
Qué pasó con el NHR y qué hay ahora
El NHR fue derogado por la Ley de Presupuestos del Estado para 2024. Cerró a nuevos solicitantes el 1 de enero de 2024, con una ventana transitoria para quienes ya tenían el proceso encaminado que se cerró definitivamente el 31 de marzo de 2025.
Quien ya estaba dentro conserva sus beneficios durante los diez años completos del régimen. Si te acogiste en 2021, sigues cubierto hasta 2031. Esto es importante porque genera confusión: hay gente disfrutando del NHR ahora mismo, lo cual no significa que tú puedas solicitarlo.
El IFICI, o «NHR 2.0»
El sustituto se llama IFICI (Incentivo Fiscal à Investigação Científica e Inovação). Ofrece un tipo especial del 20% sobre los rendimientos del trabajo por cuenta ajena y propia derivados de actividades elegibles, durante diez años.
La diferencia con el NHR está en quién puede acogerse. El IFICI no es un régimen para expatriados en general, es un incentivo dirigido a perfiles concretos:
- Tu actividad debe figurar en una lista cerrada de ocupaciones altamente cualificadas.
- Tu empleador tiene que ser una entidad portuguesa específica: un centro de I+D reconocido, una startup certificada o una empresa acogida a incentivos a la inversión.
- No puedes haber sido residente fiscal en Portugal en los cinco años anteriores.
Traducido: si eres un jubilado español que quiere retirarse en Cascais, o un consultor autónomo con clientes internacionales, el IFICI no es para ti. El régimen que hacía atractivo a Portugal para esos perfiles ya no existe.
Cómo funciona el IRS portugués
El IRS es el equivalente al IRPF español y funciona de forma muy parecida: nueve tramos progresivos, con tipos que arrancan en torno al 13% para las rentas más bajas y llegan al 48% a partir de unos 81.000 euros de renta imponible.
Los límites de cada tramo se actualizan cada año con la inflación, y los tipos intermedios se han retocado en los últimos ejercicios. Antes de hacer números concretos, consulta las tablas vigentes en el Portal das Finanças, que es la fuente oficial y publica la tabla actualizada cada enero.
Sobre esa escala se añade la taxa adicional de solidariedade: un 2,5% extra sobre la parte de renta entre 80.000 y 250.000 euros, y un 5% por encima de esa cifra.
La comparación con España no es tan favorable como mucha gente supone. En el tramo alto, Portugal (48% más solidaridad) puede acabar gravando más que varias comunidades autónomas españolas. Portugal deja de ser competitivo en fiscalidad personal precisamente en las rentas altas, que es justo donde Andorra o Suiza sacan ventaja. Si estás comparando, mira nuestras guías de impuestos en Andorra y de impuestos en Suiza.
Otros impuestos que vas a pagar
- IVA: tipo general del 23% en el continente. En Madeira es del 22% y en Azores del 16%, una diferencia que sorprende a quien se muda a las islas.
- Seguridad social: el trabajador cotiza el 11% del salario bruto y la empresa el 23,75%. Los autónomos cotizan el 21,4% sobre una base calculada a partir de sus ingresos.
- IMI: el impuesto municipal sobre inmuebles, equivalente al IBI. Entre el 0,3% y el 0,45% del valor patrimonial tributario en vivienda urbana, según el municipio.
- IMT: impuesto sobre transmisiones onerosas, el que pagas al comprar vivienda. Es progresivo y puede llegar al 8%.
- Plusvalías: en la venta de inmuebles por residentes tributa el 50% de la ganancia, integrada en la escala general del IRS. Hay exención por reinversión en vivienda habitual.
Portugal no tiene impuesto de sucesiones entre familiares directos, solo un impuesto del sello del 10% para el resto de casos. Tampoco existe impuesto sobre el patrimonio como tal, aunque sí un recargo (AIMI) para carteras inmobiliarias de valor elevado.
Cuándo eres residente fiscal en Portugal
Los criterios son los habituales: permanecer más de 183 días, seguidos o no, durante un periodo de doce meses; o disponer de vivienda en condiciones que hagan suponer la intención de mantenerla como residencia habitual.
Al ser los dos países miembros de la UE, el traslado es administrativamente sencillo comparado con Andorra o Suiza. No hay aduana ni declaración de importación para tus muebles: la libre circulación de bienes se aplica sin más trámite. Es, con diferencia, la mudanza internacional más simple que puede hacer un español.
Lo que sí hay que hacer:
- Obtener el NIF portugués (número de identificación fiscal) en cualquier oficina de Finanças o a través de un representante fiscal.
- Registrarte en la Junta de Freguesia de tu municipio.
- Solicitar el certificado de registro de ciudadano de la UE.
- Darte de baja como residente fiscal en España mediante el modelo 030.
- Inscribirte en el Serviço Nacional de Saúde y solicitar el número de utente.
El convenio de doble imposición entre España y Portugal
Vigente desde 1995, sigue las reglas del modelo OCDE. Los puntos que más afectan a un español que se traslada:
| Renta | Tributación |
|---|---|
| Salario por trabajo en Portugal | En Portugal |
| Alquiler de un piso en España | En España (con deducción en Portugal) |
| Pensión pública española | En España, salvo excepciones |
| Pensión privada o plan de pensiones | En el país de residencia |
La distinción entre pensión pública y privada es la que más disgustos causa. Un funcionario jubilado español que se muda a Portugal seguirá tributando en España por su pensión, sin que el traslado cambie nada.
Preguntas frecuentes sobre los impuestos en Portugal
¿Se puede solicitar todavía el régimen NHR en Portugal?
No. El NHR cerró a nuevos solicitantes el 1 de enero de 2024 y la ventana transitoria expiró el 31 de marzo de 2025. Quien ya estaba acogido mantiene el beneficio hasta completar sus diez años, pero no se admiten nuevas solicitudes.
¿Cuánto se paga de IRS en Portugal?
Depende del tramo. La escala tiene nueve escalones progresivos que van aproximadamente del 13% al 48%, más una tasa de solidaridad del 2,5% desde 80.000 euros y del 5% por encima de 250.000. Los límites se actualizan cada año, así que conviene consultar la tabla vigente en el Portal das Finanças.
¿Es Portugal más barato fiscalmente que España?
Para rentas medias, la diferencia es pequeña. Para rentas altas, Portugal puede resultar incluso más caro que algunas comunidades autónomas españolas una vez desaparecido el NHR. La ventaja fiscal que tenía Portugal frente a España se ha reducido mucho desde 2024.
¿Hay que pagar aduana al llevar los muebles a Portugal?
No. Portugal está en la Unión Europea, así que el traslado de enseres personales no requiere declaración de importación ni pago de aranceles. Solo necesitas el inventario que te pida la empresa de mudanzas a efectos de seguro.
¿Necesito NIF portugués antes de mudarme?
Es muy recomendable. Sin NIF no puedes abrir cuenta bancaria, firmar un contrato de alquiler ni contratar suministros. Se puede obtener antes del traslado nombrando un representante fiscal con residencia en Portugal.
Antes de dar el paso
Portugal sigue teniendo argumentos: clima, coste de vida por debajo de la media europea, sanidad decente y la mudanza más sencilla que un español puede hacer al extranjero. Lo que ya no tiene es el atajo fiscal que lo puso de moda.
Si tu decisión dependía del NHR, conviene rehacer los números con la fiscalidad ordinaria antes de mover nada. Y hablar con un asesor que conozca las dos administraciones: esta guía te orienta, pero no sustituye a un análisis de tu caso concreto.
De la parte logística nos ocupamos nosotros. Organizamos mudanzas internacionales desde España hacia todo Portugal, con salidas regulares desde Madrid y Barcelona. Para estimar el volumen de tu envío, prueba la calculadora de metros cúbicos.
Información actualizada a 2026 con datos del Portal das Finanças y de la Agencia Tributaria española. Los tramos del IRS se revisan cada año: confirma las cifras vigentes antes de tomar decisiones.