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Entender los impuestos en Francia es uno de los primeros deberes de cualquier persona que se plantee residir o trabajar en el país. El sistema fiscal francés tiene fama de minucioso, y no sin razón, aunque su lógica es bastante clara una vez que se conocen las piezas. Saber qué tributos existen, cómo se calculan y qué obligaciones traen consigo marca la diferencia entre una etapa tranquila en el extranjero y un encontronazo con la administración. Quien organiza con tiempo sus mudanzas internacionales a Francia llega con esa parte resuelta.
Esta guía repasa de forma ordenada lo que conviene saber sobre la fiscalidad francesa, tanto si vas como trabajador por cuenta ajena como si tienes actividad propia o trasladas a toda la familia. Los importes que aparecen son orientativos y se actualizan cada año, así que conviene contrastarlos siempre con la fuente oficial.
El sistema fiscal francés: características generales
Francia gestiona sus tributos a través de la administración central, sin la fragmentación regional que existe en otros países. El organismo de referencia es la Direction générale des Finances publiques (DGFiP), que centraliza la recaudación y atiende a los contribuyentes desde las oficinas locales conocidas como centre des finances publiques.
El número fiscal personal, el numéro fiscal, es la llave de todo el sistema. Sin él no se puede abrir un espacio personal en el portal tributario ni presentar la declaración. Conviene solicitarlo pronto, porque el primer año el trámite suele hacerse en papel o en la oficina presencial.
Principio de residencia fiscal y la regla de los 183 días
Francia aplica el principio de tributación mundial para sus residentes fiscales. Si pasas más de 183 días al año en territorio francés, o si tu hogar familiar o el centro de tus intereses económicos están allí, te conviertes en residente fiscal y debes declarar la totalidad de tus ingresos, los obtengas donde los obtengas. Es un punto que muchos expatriados subestiman y que puede generar fricciones con la Agencia Tributaria española si el cambio de residencia no se comunica bien.
La condición de residente no depende solo del calendario. Tener allí a tu familia, tu vivienda habitual o tu principal actividad profesional puede bastar para que Francia te considere residente aunque no llegues a esos 183 días.
Principales impuestos en Francia
1. Impôt sur le revenu: el impuesto sobre la renta
El impôt sur le revenu (IR) es el equivalente al IRPF español. Se aplica de forma progresiva sobre la renta de las personas físicas y tiene una particularidad muy francesa: no se calcula por persona, sino por foyer fiscal, es decir, por unidad familiar. Cuanto mayor sea el hogar (cónyuge, hijos a cargo), más partes de cociente familiar se aplican y menor es el tipo efectivo. Los tramos vigentes para una persona sola funcionan, de forma aproximada, así:
| Ingresos anuales (euros) | Tipo impositivo |
|---|---|
| Hasta unos 11.300 | 0% (mínimo exento) |
| De 11.300 a 28.800 | 11% |
| De 28.800 a 82.300 | 30% |
| De 82.300 a 177.100 | 41% |
| Más de 177.100 | 45% |
Conviene leer la tabla bien. El tipo de cada tramo se aplica solo a la parte de renta que cae dentro de ese tramo, no a todo el sueldo. Quien gana 30.000 euros no paga el 30% de todo, sino el 0% del primer tramo, el 11% del segundo y el 30% solo de los euros que superan los 28.800. Las cifras se revisan cada año en la ley de presupuestos, de modo que conviene comprobarlas en el portal oficial impots.gouv.fr de la administración tributaria francesa antes de hacer cuentas.
La declaración de la renta francesa, la déclaration de revenus, sí es obligatoria con carácter general, incluso para muchos asalariados a los que ya se les ha retenido el impuesto durante el año. Se presenta en primavera y permite regularizar la situación, aplicar deducciones y, en bastantes casos, recibir una devolución.
2. TVA: el IVA francés
La taxe sur la valeur ajoutée (TVA) es el equivalente al IVA español y uno de los pilares de la recaudación. Tiene varios tipos según el bien o servicio:
| Tipo de TVA | Porcentaje | A qué se aplica |
|---|---|---|
| Tipo general | 20% | La mayoría de bienes y servicios |
| Tipo intermedio | 10% | Restauración, transporte, ciertas reformas |
| Tipo reducido | 5,5% | Alimentos básicos, libros, energía |
| Tipo súper reducido | 2,1% | Medicamentos reembolsables, prensa |
Como consumidor, la TVA ya viene incluida en el precio que ves en la etiqueta. Solo te afecta de forma directa si ejerces una actividad económica en Francia: entonces tendrás que facturar la TVA, declararla y, según tu régimen, recuperar la que pagas a tus proveedores.
3. Cotizaciones sociales: las charges sociales
Las charges sociales no son un impuesto en sentido estricto, pero pesan tanto o más en la nómina. Financian la sanidad, las pensiones, el desempleo y la dependencia, y se reparten entre la parte que paga el empleado y la, mucho mayor, que asume el empleador. Los conceptos principales que ve el trabajador son:
- CSG y CRDS: dos contribuciones sociales generalizadas que gravan casi todas las rentas y financian la protección social. Suman en torno al 9,7% sobre la mayor parte del salario.
- Seguro de vejez (assurance vieillesse): la cotización a las pensiones, repartida entre empleado y empresa.
- Pensión complementaria (retraite complémentaire): obligatoria en Francia y gestionada por los regímenes Agirc-Arrco.
- Otras cotizaciones: sanidad, accidentes laborales, formación y dependencia, casi siempre a cargo del empleador.
El resultado práctico es una brecha notable entre el salario bruto (brut) y el neto que llega a la cuenta (net). Un asalariado destina, de forma aproximada, entre el 20% y el 23% de su bruto a la parte que le corresponde, mientras que la aportación de la empresa es todavía mayor. Por eso, al comparar una oferta de trabajo francesa con una española, hay que mirar el neto y no solo el bruto.
4. IFI: el impuesto sobre el patrimonio inmobiliario
El impôt sur la fortune immobilière (IFI) sustituyó en 2018 al antiguo impuesto sobre el patrimonio. A diferencia de aquel, grava únicamente el patrimonio inmobiliario, no las cuentas, acciones ni otros activos financieros. Se aplica a partir de un patrimonio inmobiliario neto de 1,3 millones de euros y su escala es progresiva, con tipos que van de forma aproximada del 0,5% al 1,5% sobre el valor que supera ciertos umbrales.
Para quien llega a Francia, hay un detalle relevante. Durante los primeros cinco años de residencia fiscal, el IFI suele aplicarse solo sobre los inmuebles situados en Francia, no sobre los que se mantienen en España u otros países. Es una de esas reglas que conviene revisar caso por caso, porque las situaciones patrimoniales rara vez son idénticas. Si tu mudanza implica vender o conservar vivienda en España, vale la pena tenerlo en cuenta dentro de los servicios de relocation.
5. Prélèvement à la source: la retención en nómina
Desde 2019, Francia recauda el impôt sur le revenu directamente en la nómina mediante el prélèvement à la source, un sistema parecido a la retención de IRPF española. La administración comunica al empleador un tipo de retención calculado a partir de tu situación, y este descuenta el impuesto cada mes antes de pagarte.
El sistema tiene dos ventajas para quien acaba de llegar. Evita pagar de golpe la factura fiscal del año anterior y ajusta la retención a tu realidad casi en tiempo real. Eso sí, no exime de presentar la declaración anual: el prélèvement es un anticipo, y la déclaration de revenus es lo que cierra las cuentas y devuelve o reclama la diferencia.
Convenio de doble imposición entre España y Francia
España y Francia tienen firmado un convenio para evitar la doble imposición, fundamental para quien mantiene ingresos en ambos países o cambia de residencia a mitad de año. El convenio reparte la potestad de gravar cada tipo de renta y establece los mecanismos para que un mismo ingreso no tribute dos veces.
Si conservas rentas de origen español mientras resides en Francia (alquileres, dividendos, una pensión), es imprescindible saber qué artículo del convenio aplica en cada caso. La regla varía: algunos rendimientos tributan en el país de origen, otros en el de residencia, y otros admiten tributación compartida con deducción. Equivocarse aquí es una de las causas más habituales de problemas posteriores.
Errores frecuentes de los expatriados con los impuestos en Francia
- No solicitar el numéro fiscal a tiempo: sin él no se puede declarar, y el primer año el trámite tarda.
- Creer que el prélèvement à la source lo resuelve todo: la retención mensual no sustituye a la declaración anual obligatoria.
- No comunicar el cambio de residencia a Hacienda en España: seguir constando como residente fiscal en dos países a la vez genera requerimientos.
- Olvidar las rentas que quedan en España: alquileres o inversiones que se siguen percibiendo deben encajarse en el convenio, no ignorarse.
- Pasar por alto el IFI: quien llega con patrimonio inmobiliario importante puede tener obligaciones que no esperaba.
¿Cuándo conviene contratar un asesor fiscal en Francia?
Para un perfil sencillo (un solo empleo, sin propiedades ni rentas en el extranjero) muchas personas gestionan su declaración por su cuenta a través del espacio personal del portal oficial. El sistema está bien diseñado y, una vez dado de alta, buena parte de los datos vienen ya cargados.
La cosa cambia cuando hay ingresos en varios países, actividad por cuenta propia, inmuebles a ambos lados de la frontera o la duda de en qué momento exacto del año pasas a ser residente fiscal francés. En esos casos, un expert-comptable o un asesor especializado en fiscalidad internacional ahorra tiempo y, sobre todo, evita errores que después salen caros. Lo prudente, dado que hablamos de obligaciones legales con sanciones reales, es no improvisar y apoyarse en un profesional cuando la situación se complica.
Conclusión
El sistema de impuestos en Francia es completo y progresivo, con figuras que sorprenden a quien llega de España, como el cálculo por unidad familiar o el IFI inmobiliario. Conocer el impôt sur le revenu, la TVA, las charges sociales y el funcionamiento del prélèvement à la source, junto con el convenio de doble imposición, son los cimientos sobre los que apoyar una mudanza sin sobresaltos fiscales. Si vienes de otro destino europeo, te resultará útil comparar con nuestras guías de impuestos en Alemania e impuestos en Suiza, porque cada país tiene su propia lógica.
Si estás planificando el traslado o ya lo tienes en marcha, contar con apoyo desde el primer momento cambia por completo la experiencia. En INTERS acompañamos a particulares, familias y empresas en sus mudanzas internacionales a Europa, para que la parte logística llegue resuelta y puedas centrarte en lo demás, incluida esa primera declaración francesa. Recuerda que las cifras de esta guía son orientativas: confírmalas siempre en la fuente oficial y consulta a un asesor fiscal antes de tomar decisiones.
¿Estás valorando otros países? Consulta también nuestras guías sobre los impuestos en Andorra, con un tipo máximo del 10%, y los impuestos en Portugal, donde el régimen NHR ya no está disponible.